Cơ sở để phân luồng tờ khai hải quan

Việc phân luồng tờ khai dựa trên 4 phân lớp nhóm tiêu chí:

- Các quy định của pháp luật quản lý chuyên ngành.

- Các quy định của pháp luật hải quan, pháp luật thuế.

- Kết quả đánh giá rủi ro tuân thủ DN.

- Thông tin nghiệp vụ hải quan và kết quả phân tích, đánh giá rủi ro.

Khi DN đăng ký tờ khai, hệ thống sẽ tự động đối chiếu thông tin trên tờ khai hải quan với các phân lớp nhóm tiêu chí nêu trên, kết hợp với sử dụng các thuật toán để ra quyết định phân luồng tờ khai.

Trong 4 tiêu chí trên thì 2 tiêu chí sau cùng là căn cứ chính dẫn đến việc phân luồng tờ khai:

Theo quy định hiện hành,

Việc đánh giá tuân thủ pháp pháp luật của doanh nghiệp dựa trên các tiêu chí sau:

1. a) Tần suất vi phạm pháp luật hải quan và pháp luật thuế;
2. b) Tính chất, mức độ vi phạm pháp luật hải quan và pháp luật thuế;
3. c) Việc hợp tác với cơ quan hải quan trong thực hiện thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan và chấp hành các quyết định khác của cơ quan hải quan.

(khoản 1 Điều 14 Nghị định số 08/2015/NĐ-CP)

Phân loại tuân thủ pháp luật, doanh nghiệp được chia thành:

1. a) Doanh nghiệp ưu tiên;
2. b) Doanh nghiệp tuân thủ;
3. c) Doanh nghiệp không tuân thủ.

(Điều 8, Thông tư 38/2015/TT-BTC)

Việc quản lý rủi ro đối với hàng hóa được đánh giá trên những tiêu chí sau:

1. a) Chính sách quản lý hàng hóa, chính sách thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh;
2. b) Lĩnh vực, loại hình, thời gian hoạt động, tuyến đường, địa bàn, phương tiện vận chuyển, lưu giữ đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh;
3. c) Đặc điểm, tính chất, xuất xứ, tần suất, mức độ vi phạm liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh;
4. d) Các quy định khác liên quan đến quản lý hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh.

(Điều 12, Thông tư 38/2015/TT-BTC)

Các tiêu chí, kết quả phân tích, đánh giá rủi ro được thiết lập, áp dụng trên Hệ thống thông tin nghiệp vụ hải quan. Khi doanh nghiệp đăng ký tờ khai, Hệ thống điện tử của hải quan sẽ tự động đối chiếu thông tin trên tờ khai hải quan với các phân lớp nhóm tiêu chí nêu trên, kết hợp với sử dụng các thuật toán để phân luồng quyết định kiểm tra.

Tờ khai hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu có thể thuộc các một trong ba luồng:  Luồng xanh (miễn kiểm tra trực tiếp hồ sơ và miễn kiểm tra thực tế hàng hóa);  Luồng vàng (kiểm tra trực tiếp hồ sơ) và Luồng đỏ (kiểm tra trực tiếp hồ sơ và kiểm tra thực tế hàng hóa).

Trong trường hợp tờ khai của quý Doanh nghiệp thông thường đang ra luồng xanh, đột nhiên có tờ khai luồng vàng hoặc luồng đỏ cũng chưa cần quá chú ý. Tuy nhiên, nếu sau tờ khai luồng vàng, luồng đỏ, doanh nghiệp không vi phạm gì mà tờ khai vẫn tiếp tục không ra luồng xanh, hàng hóa không nằm trong hàng hóa trọng điểm … thì doanh nghiệp nên rà soát lại có thể có lỗi nhỏ gì chưa giải quyết, vd: quên nộp lệ phí.

Đối với tờ khai đã được đăng ký, hệ thống tự động phân luồng, gồm 3 luồng : luồng 1 (xanh), luồng 2 (vàng), luồng 3 (đỏ) và thủ tục phải thực hiện với mỗi phân luồng như sau:

++ Chấp nhận thông tin khai Tờ khai hải quan (luồng 1);

++ Kiểm tra các chứng từ liên quan thuộc hồ sơ hải quan do người khai hải quan nộp, xuất trình hoặc các chứng từ có liên quan trên Cổng thông tin một cửa quốc gia (luồng 2);

++ Kiểm tra kiểm tra thực tế hàng hóa trên cơ sở kiểm tra các chứng từ liên quan thuộc hồ sơ hải quan do người khai hải quan nộp, xuất trình hoặc các chứng từ có liên quan trên Cổng thông tin một cửa quốc gia (luồng 3).

Nguồn: 

https://www.customs.gov.vn/

https://hptoancau.com/